ПРЕДОПЛАТА ≠ ВЫРУЧКА ⠀ Обещала рассказывать про типичные ошиб | Бухгалтерское бюро Анны Данилович "ДА"

ПРЕДОПЛАТА ≠ ВЫРУЧКА
⠀
Обещала рассказывать про типичные ошибки ИП в учете и налогообложении. В предыдущем посте ошибка №1 – «% по счетам».
⠀
Сегодня поговорим об ошибке НАМБЕР .
⠀
ПРЕДОПЛАТА ≠ ВЫРУЧКА
⠀
Что это значит?
⠀
Налоги платятся от дохода (выручки). Очень часто ИП, которые ведут учет самостоятельно и работают «по оплате» просто берут все поступления на расчетный счет (для УСН), для ОСН от этих поступлений снимают расходы (или 20%) и умножают на ставку налога.
⠀
У меня вопрос. Кто Вас так научил?
⠀
И в большинстве случаев мне отвечают, что им в налоговой (!!!) сказали, что нужно платить от всего, что поступило на расчетный счет.
⠀
А вот и нет… и не от всего… и не всегда.
⠀
Если Вам на расчетный счет поступила предоплата за товар (работы, услуги) – это ПРЕДОПЛАТА. А вот ВЫРУЧКОЙ она станет после того, как вы отгрузите товар, выполните работы, окажите услуги.
⠀
А может случится так, что выручкой эта предоплата не станет НИКОГДА (например, сделка не состоится и вы вернете деньги).
⠀
А как следствие ошибки – переплата, либо недоплата налога.
⠀
Пример.
⠀
В декабре 2021 года Вам на расчетный счет поступила предоплата в размере 10000 руб. Вы работали «по оплате» и на УСН. Взяли и в 4 квартале с этих 10000 уплатили налог при УСН по ставке 5%, что составило 500 руб.
А услугу оказали Вы только в 2022 году. А в 2022 вы уже на ОСН.
Ваши 10000 стали выручкой только в 2022. И должны облагаться подоходным налогом по ставке 16%.
И это налога = (10000-20%)*16%=1280 руб.
⠀
Вывод:
В 2021 году Вы уплатили лишнего налога на 500 руб.
А вот недоимка за 1 квартал 2022 года у Вас составила 1280 руб.
Ну, и со всеми вытекающими последствиями…
⠀
Что делать?
Исправлять. Подача уточненной декларации за 2021 год.
⠀
Бывало? Встречались с такими ошибками?