НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНСТВО ДЛЯ БЕЛАРУСОВ: Что это такое и в каком с | 🌍 БОЛЬШАЯ РЕЛОКАЦИЯ

НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНСТВО ДЛЯ БЕЛАРУСОВ: Что это такое и в каком случае необходимо платить налоги в Беларуси?

В этой статье предлагаем поговорить о налогах и изучить вопрос налогового резидентства.

Начнем с законодательства и теории:
Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физлица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более 183 дней.

Физлица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Итак, мы выяснили, что:
Физлицо является налоговым резидентом Республики Беларусь, если оно находилось на территории Беларуси свыше 183 дней в течение календарного года.

Что это означает?
Налоговый резидент Республики Беларусь обязан платить налоги от белорусских и зарубежных источников в Республике Беларусь в бюджет Республики Беларусь.

Пример:
Если в 2022 году вы проживали в Беларуси, оказывали услуги иностранному заказчику, получали оплату за услуги из-за рубежа, вы обязаны задекларировать такие доходы и уплатить налоги в бюджет Республики Беларусь.

Если вы проживаете в другой стране свыше 183 дней в календарном году:
вы НЕ признаетесь налоговым резидентом Республики Беларусь, являетесь нерезидентом;
вы НЕ обязаны платить налоги в Республике Беларусь, если вы получаете доход от зарубежных источников (пример: вы находились на территории Германии 200 дней в 2022 году и получали доход от немецкой компании, в Беларуси источника дохода НЕ имели);
вы платите налоги от источников в Республике Беларусь в бюджет Беларуси (пример: вы находились на территории Германии 200 дней в 2022 году и получали доход от немецкой компании, однако в январе 2022 вы продали квартиру в Беларуси. Таким образом вы обязаны отчитаться перед налоговой Беларуси о получении дохода от продажи недвижимости, задекларировать указанный доход и уплатить налоги, по доходам, полученным от немецкой компании отчитываться в Республике Беларусь вы не должны, тк вы являетесь нерезидентом).

Важно
Если в течение календарного года вы проживали в Республике Беларусь свыше 183 дней, но получили доход от зарубежного источника, вы являетесь резидентом Беларуси и обязаны отчитаться по доходам, полученным как в Беларуси, так и по доходам, полученным в иностранном государстве.

Пример: В январе - марте 2022 вы проживали в Польше, получали заработную плату от польского работодателя, а в апреле 2022 года вы вернулись в Республику Беларусь и проживали там до конца 2022.
Определим ваш статус:
Вы будете являться налоговым резидентом Беларуси и обязаны отчитаться и уплатить налоги по доходам (заработной плате), полученным от польского работодателя, в Республике Беларусь.

На заметку:
Если физлицо - резидент Республики Беларусь, получая доходы в иностранном государстве в соответствии с законодательством иностранного государства, оплатил там налоги, суммы уплаченного налога в иностранном государстве подлежат зачету при уплате подоходного налога в Республике Беларусь (ч. 1 п. 1 ст. 224 НК).
Для проведения зачета плательщик обязан представить в налоговый орган по месту постановки на учет документы о полученном доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства (или копию указанных документов).

О ставке подоходного налога, налоговой декларации физического лица и уплате подоходного налога мы расскажем в следующих статьях.

Будем на связи!
@bigrelocation